こんな人におすすめ：
- 経理・財務部門で決算業務を担当している方
- 企業の内部統制や監査対応を強化したい管理職
- 会計士や監査法人の担当者で決算体制について理解を深めたい方
プロンプト例：
「決算業務のためのドキュメントレビュー体制を構築する際に必要なポイントと具体的な評価項目を教えてください。また、効率的なレビュー体制の設計例も提示してください。」
プロンプト例の出力結果：
決算業務のドキュメントレビュー体制構築では、まず決算スケジュールと役割分担の明確化が不可欠です。次に、決算処理に必要な情報の定義や情報収集経路を確立し、決算方針・マニュアルを整備します。評価項目の例としては、決算体制の確立、適切な会計方針の選択適用、決算修正仕訳の網羅性確認、財務諸表の増減分析、最終承認の有無が挙げられます。
これらを踏まえた上で、チェックシート方式や3点セット方式を用いて内部統制の評価を行います。チェックシート方式は全社的統制を対象に包括的に評価し、3点セット方式は財務報告に重要な影響を与える業務プロセスのリスクを洗い出しやすい特徴があります。また、評価資料は第三者が明確に評価可能な押印や金額の証跡があるものに限定します。
効率的なレビュー体制の設計例としては、親会社によるグループ共通の決算統制文書を整備し、月次決算の早期化を進めることで決算処理の品質とスピードを向上させます。さらに、重要性の低いプロセスについてはチェックシート方式に切り替え、負荷軽減と評価の効率化を図ることが推奨されます。
